编者按：“打造市场化、法治化、国际化一流营商环境，形成既‘放得活’又‘管得好’的经济秩序。”这是“十五五”规划建议锚定的目标，也是新时代营商环境改革的深层命题。真正的治理艺术，是在活力与秩序之间，找到那条让经营主体从容奔跑的赛道。
湖南的回答，藏在创业者舒展的眉心里，藏在办税员指尖划过屏幕的那份从容里。2月24日起，国家税务总局湖南省税务局、红网联合推出“起跑十五五·税润营商路”系列报道，循着市场化、法治化、国际化的三重坐标，推开实验室的门，看年轻的梦想如何被稳稳接住；走进政策落地的最后一公里，探访一项项改革如何从纸上落到账上……
以“企业服务年”为沃土，静待万企蓬勃生长，税暖三湘。
衡阳市得阳鞋业有限公司生产车间内，工人们专注作业，流水线高效运转。（部分图片由AI生成）
红网时刻新闻记者 丁斯斯 通讯员 李维倩 肖怡颖 衡阳报道
车间里，32条自动化流水线昼夜不停，订单已排到次年8月。
这对任何一家制造业企业来说，都是求之不得的好光景。然而去年三季度，衡阳市得阳鞋业有限公司（以下简称“得阳鞋业”）的生产线越忙，财务负责人陈启明（化名）的眉心却锁得越紧。
作为阿迪达斯全球供应链的重要代工企业，这家年销售收入近10亿元的制鞋企业，产品远销30余个国家和地区，带动县域就业逾3000人。也正是这家体量可观的企业，在最该热火朝天赶订单之时，财务室里却愁云密布。
“原材料库里，东南亚进口的鞋面面料和国内采购的鞋底堆在一起，领用记录没按出口、内销分开标注；财务账上，两笔出口业务的收汇凭证还没整理，内销的增值税发票又攒了厚厚一叠。”陈启明对着一摞摞凭证叹气，“混在一起核算，出错越来越频繁。”
更棘手的是，企业当时还未组建专门的关务团队，进出口流程全靠财务人员兼职打理。一批从东南亚进口的面料，因报关单信息填错，在海关滞留了一周。3万多元仓储费打了水漂不说，出口订单的交期也差点被耽误。
“生产线忙着赶订单，财务和关务却在‘埋雷’，要是合规出了问题，别说后续订单，连已有的合作都可能受影响。”陈启明说，那种感觉就像开着快车在雾里穿行，看不清前面有没有坑。
问题很快浮出水面。
核查结果显示，由于备案单证资料归集不及时，企业申报资料不全，导致该月在申报期内可能无法完成退税申报。同时，该企业内销和外销业务资料管理不够精细，未能准确区分能否加计抵减的进项税额，导致企业错误将全部进项税额用于加计抵减，涉及金额12.8万元。
合规问题像块石头压在陈启明心头。
预想中的“问责”未至，针对“进项税额划分不清”这一核心痛点，税务网格员现场指导财务团队用公式计算不得计提加计抵减额的进项税额；结合企业生产流程，设计了一套“订单-领料-核算”三联单制度——每笔订单开工前标注“出口”或“内销”，原材料领用需对应订单编号，仓库与财务双签字确认，确保进项税额归属清晰。那笔12.8万元进项税额的误申报，企业也在指导下重新调整，避免了加计抵减的风险。
与此同时，得阳鞋业也动了真格。
企业成立关务部门，招聘专业关务人员系统梳理进出口全流程。关务负责人白洁（化名）带着团队从头钻研报关政策，建立“进口原材料-报关清关-出口退税”的全流程管理台账。原材料进口时，提前核验原产地证明、规范报关单填写；出口时，同步跟踪货物通关进度与凭证获取节点，从源头规避“信息填错、资料遗漏”的问题。出口退税环节，专门设立“专人盯办”岗位，从订单签订之初，退税岗员工便同步跟进报关、收汇进度，确保退税资料完整准确。
“现在每批进出口货物都有专属台账，报关单、提单、收汇凭证一一对应，再也不用像以前那样翻遍凭证找资料了。”白洁介绍，关务部门成立首月，企业进出口通关效率直接提升40%，此后再未出现货物滞留海关的情况。
如今，退税办理时限已压缩至1个工作日，近三年企业顺利拿到出口退税2900余万元。“这笔‘活水’不仅缓解了资金压力，还支撑车间新上了智能流水线。”陈启明指了指身后的自动化设备，“现在生产效率比以前提升不少。”
凭借“纳税信用A级企业”这张诚信“名片”，企业在合作洽谈、项目对接中更具优势，通过银税互动机制获取金融支持也更加顺畅。
得阳鞋业把这份合规管理经验，也分享给了产业链上下游的原材料供应商和物流企业。
2025年，得阳鞋业的原材料采购周期缩短了15天，物流成本降低了8%。依托合规经营积累的国际合作经验，得阳鞋业协助本地中小制鞋企业对接海外客户，成功帮助3家同行企业拿到了海外订单，让“衡阳制造”的足迹，印在更多国家的海岸线上。
“一企合规”正在向“一链合规”蔓延。
车间外，夕阳斜斜地落在那一排即将发往欧洲的集装箱上。
陈启明站在生产线旁，看着眼前这批刚刚下线的运动鞋，思绪万千。关务部门已把流程跑顺，退税岗员工比他更熟悉申报节点的每一个环节，三联单制度让每一笔原材料都有清晰的身份……陈启明的内心，比以往任何时候都更踏实。
他转身往办公室走，夕阳把他的影子拉得很长。身后的车间里，机器轰鸣，灯火通明。那些灯，是他亲手开的，也是许多人共同点亮的。
答：加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的，用于抵减应纳税额的额度，并不是纳税人的进项税额，不会影响纳税人的留抵税额。根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，符合现行留抵退税政策条件的纳税人，无论是否享受过加计抵减政策，均可申请办理留抵退税。
答：根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，按照以下公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。未按规定计算的，可能面临进项税额调整、补缴税款及滞纳金等风险。
答：根据《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第5号）第二十七条规定，纳税人发现出口退（免）税申报有误的，应当按照下列规定办理：
（一）主管税务机关尚未核准的，纳税人可以申请撤回申报。撤回申报时，应当报送《撤回出口退（免）税申报申请表》，并选择“撤回原因”为“申报错误申请撤回”。主管税务机关未发现存在不予退（免）税情形的，可以撤回该批次（所属期）申报数据。
（二）主管税务机关已核准的，应当用负数冲减原申报数据。
纳税人已撤回或者已用负数冲减的上述申报数据涉及的申报凭证，可以重新用于申报出口退（免）税。
答：纳税人应当于首次申报出口退(免)税或者申请开具出口退(免)税证明时，向主管税务机关申请办理出口退(免)税备案。纳税人在办理出口退(免)税备案时，应当向主管税务机关如实报送下列资料：(一)《出口退(免)税备案表》；(二)《出口退(免)税备案附送资料清单》列明的附送资料。
监制：于已斐 袁会加
策划：申艳 谢瑞仁
执行策划：丁斯斯
设计：赵冰
政策审核：国家税务总局衡阳市税务局 国家税务总局衡阳县税务局
出品：国家税务总局湖南省税务局 红网政务中心
来源：红网
作者：丁斯斯 李维倩 肖怡颖
编辑：陈珏
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